一、信託是什麼？
根據《信託法》定義，信託是「委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係」。簡單來說，就是委託人與受託人簽訂「信託契約」，並將一定財產託付給受託人，讓受託人根據信託契約意旨，針對信託財產做出安排或處分。
舉例而言：
知名香港藝人沈殿霞身故時，留下港幣6千萬元遺產，但因擔心當時年僅21歲的女兒無法妥善管理，便提前辦理信託，約定女兒35歲以前，每月只領取港幣2萬元生活費，待年滿35歲方可領取整筆財產。
二、財產信託的優點
辦理信託的好處，在於善用「信託財產獨立性」與「信託關係存續性」，來保護信託財產不受其他債務影響而減損，同時使委託人意志能夠超越生死繼續存續，直到契約目的實現為止。
(一)信託財產獨立性
雖然信託財產暫時移轉到受託人名下，但最終仍歸受益人所有，所以和受託人的私有財產還是會區別開來，具有獨立性。信託財產原則上僅能用來履行信託契約，而不可轉作其他用途，因此信託財產不會在受託人死亡後變成受託人的遺產，即使受託人負債甚至破產，也無法信託財產用來清償受託人的私人債務。
避免財產強制執行
根據信託法第12條規定，對信託財產原則上不得強制執行，除非是信託前就存在於該財產的權利，或因處理信託事務所生的權利才屬例外。因此成立信託以後，委託人產生的債務都不會對信託財產有所影響。
(二)信託關係存續性
即使委託人過世，信託關係仍然會存續，受託人仍會根據信託契約繼續管理財產並交付給受益人，直到信託契約的目的實現。
合法規避特留分
辦理信託需要將財產移轉給受託人，就不再屬於委託人所有，委託人身故後自然也不會列入遺產，就無所謂特留分的問題，是常見的遺產規劃工具。比起透過生前贈與來規避特留分，使用信託更具隱私性，也更能夠有效保障委託人的晚年生活，避免子女取得財產後疏於扶養父母，或提前揭露受益人身分而引發爭執。
三、信託關係人
信託契約中，主要的關係人有委託人、受託人、受益人與監察人4者。
(一)信託委託人
信託委託人就是提供財產，並使用該財產成立信託契約的人。信託委託人並無特別的資格限制，原則上只要成年，且是信託財產的所有權人，就能夠作為信託的委託人。
(二)信託受託人
信託受託人是負責根據信託契約意旨來管理、處份信託財產的人。信託受託人有一定的資格限制，下列之人不得擔任信託受託人：
- 未成年人
- 受監護宣告或受輔助宣告之人
- 破產人
雖然資格限制看似簡單，但因信託受託人責任重大，一般還是建議委由委託人高度信賴、熟知法律規範和財務管理的專業人士擔任，如：律師、會計師、專業經理人等。
(三)信託受益人
信託受益人是信託關係裡最終享有利益的人。根據信託受益人性質，信託可以分為以下3種：
1.自益信託
如果信託契約是為了委託人本身的福祉而設，受益人就是委託人自己，便屬於自益信託。
2.他益信託
如果受益人是委託人以外的其他人，如：子女、朋友等，便屬於他益信託。
3.公益信託
公益信託是基於公共利益而成立的，如：捐贈博物館、醫療機構、自然環境等。所以受益人是不特定的多數人。
(四)信託監察人
信託監察人是信託計劃中的獨立角色，負責監督信託財產的管理和信託計劃的執行，確保符合受益人利益。信託監察人職責包括審查報告、解決衝突並提供專業建議，以確保信託的合規性和效益。
不一定每個信託都需要設置監察人，會需要設置信託監察人的情況如下：
- 受益人尚未存在，如：胎兒尚未出世。
- 受益人不特定，如：家族中所有已創業的成年人。
- 公益信託
四、什麼財產可以做為信託財產？
辦理信託的財產，必須符合以下三個條件：
- 該財產已經確定存在
- 該財產屬於委託人所有
- 該財產依法可轉讓給受託人
根據信託財產性質不同，信託也可以分為以下幾個類型：
- 金錢信託：以金錢作為信託財產者皆屬之。
- 物權信託： 如不動產、車輛、貴重珠寶等。
- 有價證券信託：如股票、基金、債券等。
- 其他權利信託：如債權、 智慧財產權、地上權。
五、信託常見問題
以下整理客戶最常詢問的幾項信託問題供大家參考。
Q:信託設立後可以取消嗎？
可以的，根據《信託法》第63、64條規定，如果受益人只有委託人自己，委託人可以隨時終止信託，但若受益人包含其他人，就需要由委託人與受益人共同終止。
Q:找信託業者和一般受託人有什麼不同？
如果受託人是常態性、以營業為目的受理信託業務，就屬於「信託業者」，在《信託法》之外，還受到《信託業法》規範以及各主管機關的監管。由信託業者擔任受託人所辦理的稱為「營業信託/商事信託」，反之，非由信託業者擔任受託人的信託，稱為「民事信託」。
| 商事信託/營業信託 | 民事信託 | |
| 受託人 | 信託業者，如：銀行 | 自然人，如：律師、會計師 |
| 法規 | 《信託業法》 | 《信託法》 |
| 監管機關 | 金融監督管理委員會、相關目的事業主管機關 | 法院 |
| 要式 | 必須書面訂立信託契約 | 書面或口頭訂立信託契約皆可 |
| 優勢 | 監管嚴謹，減少疏漏風險永續性高，超越受託人生死影響 | 費用低廉靈活度高，容易調整變更 |
Q:信託和遺囑如何搭配？
如果規劃妥當，信託和遺囑可以相輔相成，幫助節省財產分配的成本，最大化達到期待效益。
信託和遺囑的主要差異在於，遺囑是對一個人的「遺產」做出安排，需待遺囑人身故後才發生效力，但信託並無此限制。信託的財產分配和給付方式，原則上都可以由委託人自行決定，處分範圍也不限於死後的遺產，還包括生前財產，更無需等待死亡後才生效，相比之下，信託的自由度更高。
在搭配得宜的情況下，信託可以合法規避遺囑的特留分問題，也可以避免遺囑被惡意隱匿或偽造變造的風險。但如果同一筆財產，先後辦理了遺囑和信託，就可能產生衝突，導致遺囑針對該筆遺產的分配無法實現。
為了避免遺囑與信託衝突，在設立信託或遺囑時需諮詢專業顧問做全面的考量，也建議定期檢視財產狀況的變化，以便對信託或遺囑做出即時、有效的更新，確保其明確性和一致性。
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